מענק עבודה (מס הכנסה שלילי)

בעקבות מקרים של משפחות ואנשים שאני מייעץ להם כלכלית, שלא מיצו את הזכות קבל את המענק הזה, החלטתי לשתף מידע בסיסי ביחס לנושא הזה בבלוג שלי.

צריך לזכור שמדובר באלפי שקלים לשנה שמקבלים מהמדינה. ברוב המקרים, אלה שזכאים לקבל אותו הם אנשים שמצבם הכלכלי אינו מהמשופרים ולאלפי שקלים יש עבורם משמעות רבה. 
גובה המענק עשוי להשתנות על פי הנתונים הספציפיים של כל מבקש.

הקוראים מוזמנים לקבל מידע מפורט באתר כל זכות.
באמצעות הקישור בשורה הקודמת תוכלו לדעת מה הם הקריטריונים לקבלת המענק ומה הם התהליכים, הפשוטים, להגשת תביעה כזו. 

באופן כללי, עשויים להיות זכאים למענק אנשים עובדים בני 23 ומעלה עם ילדים או אנשים עובדים מעל גיל 55 גם ללא ילדים. ההכנסה החודשית הממוצעת שלהם צריכה להיות בטווח של 2,080 ש"ח ל-6,957 ש"ח.

כשמדובר בהורים יחידים הם עשויים להיות זכאים למענק גם כשהכנסתם החודשית היא בטווח של 1,280 ש"ח ל-11,566 ש"ח. 

כלי נוסף הוא סימולטור אינטרנטי לחישוב מענק עבודה של רשות המיסים. 
הסימולטור נותן תשובה לשאלה האם מגיע או לא מגיע מענק הכנסה? בנוסף לכך מחשב את גובה המענק.
מצורף קישור לסימולטור:
סימולטור לחישוב מענק עבודה 

הפטר מתשלום חובות בהוצאה לפועל

לוגו של רשות האכיפה והגבייה של מדינת ישראל
הזכויות על הסמל הן של מדינת ישראל

         
במשך שנים יעצתי בכלכלת המשפחה ולא פגשתי לקוחות שהיו בתהליך של החזר חובות באמצעות ההוצאה לפועל. שמעתי על מקרים כאלה מכמה מחבריי למקצוע.
בזמן האחרון נתקלתי ביותר ממקרה אחד כזה. האם זה מקרי או אולי הגידול במספר החייבים שיש נגדם תהליכי הוצאה לפועל הביא גם לפתחי כמה מהם?
אין לי תשובה לשאלה הזאת אבל נראה לי שחשוב להעביר מידע שיכול להועיל לאנשים הנמצאים במצב העגום הזה.

התהליך של הגעה להוצאה לפועל

התהליך האופייני הוא שאדם (או משפחה) לוקח אשראי ואינו מסוגל לעמוד בהחזרים החודשיים. נוצר פיגור בתשלומים. המלווה (לרוב בנק) שולח מכתבי אזהרה. אזהרה, אזהרה אבל הלווה אינו מסוגל להחזיר. בנוסף לפיגור מצטברים ריביות וקנסות. 
אם מדובר בבנק, הוא גם מחייב את הלקוח על מכתבי האזהרה. כשמכתבי האזהרה לא עוזרים מתקשר פקיד מהבנק. כשגם זה לא עוזר עורך דין מטעם הבנק מתחיל לשלוח מכתבי אזהרה. 

אגב, הלווה מחויב גם בעלות עבודתו של עורך הדין, שהיא בדרך כלל גבוהה. 
כשגם זה לא עוזר, הלקוח נתבע בבית משפט. התסריט בו אין לו יותר מדי רכוש ואין לו  משכורת גבוהה הוא תסריט שכיח. בתסריט זה אין לו יכולת להחזיר את חובו. הנושא מגיע לבית המשפט ועובר לטיפול של ההוצאה לפועל. 

חשבונו של הלקוח בבנק הופך לחשבון מוגבל או שחשבונו נסגר לגמרי. אין לו פנקסי צ'קים ואין לו כרטיסי אשראי. אם יש לו כרטיסי חיוב, אלה הם כרטיסי Direct. כל רכישה באמצעות הכרטיס מחויבת מידית. כמובן בתנאי שיש יתרה המאפשרת את החיוב בחשבון. 

בית המשפט עשוי לפסוק שעליו לשלם תשלום בסכום נמוך בכל חודש. לפעמים למשך כל ימי חייו. משאירים לו סכום כסף לקיום בסיסי.  נושא התשלומים מתבצע באמצעות ההוצאה לפועל. 

החייב לא יחזיר כנראה לעולם את מלוא חובו אבל מוטב מעט מלא כלום.

בתהליך שתיארתי התייחסתי לחוב לבנק. זה יכול להיות גם חוב לגורם אחר למשל לחברת סלולר.

התהליך של הפטר

לתקופת זמן מוגבלת עד 5 בספטמבר 2019 יש תהליך של הפטר מהחוב להוצאה לפועל. 
המשמעות היא שמי שעומד בתנאים מסוימים עשוי להיות משוחרר מחובו להוצאה לפועל. אחד התנאים הוא עמידה בתשלומים החודשיים להוצאה לפועל במשך תקופה משמעותית ומוגדרת.
כל התנאים מופיעים בקישור הבא באתר כל זכות: 
אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים 

שלבי התהליך 

1. החייב מגיש להוצאה לפועל בקשה להפטר
נדרש מילוי טופס.

2. אם לנושים יש התנגדות הם יכולים להגיש אותה.
אם לא יגישו אותה, הנושא יועבד לשלב הבא.
הנימוק להתנגדות הוא שהחייב אינו עומד בכל התנאים הנדרשים. צריך להסביר מדוע הוא אינו עומד בהם.

3. דיון בהוצאה לפועל בבקשה למתן הפטר

4. קבלת הפטר ומחיקת חובות
בשלב זה יכולים בהוצאה לפועל להגיע למסקנה שמגיע לחייב הפטר. במקרה זה נמחקים כל חובותיו למעט חובות מסוימים. כך למשל, אם יש לו חובות על תשלום מזונות הם אינם נמחקים.

המלצות כלליות

1. אתם לא המתנהלים המופתיים בהיבט הכלכלי, כפי שמוכיחה המציאות. הכירו בזה והיעזרו באחרים.

2. הגורם הטוב ביותר להיעזר בו הם עורכי דין.
המלכוד: עורכי דין ידרשו מכם תשלום לא נמוך. אם כבר הגעתם לתהליכי הוצאה לפועל כנראה שאין לכם כסף לשלם לו. 

3. חפשו עמותות שיתנו לכם סיוע משפטי ללא תשלום או בתשלום סמלי. נסו גם את הסנגוריה הציבורית.

4. מוטב מאוחר מאשר אף פעם לא
בכל שלב בו אתם נמצאים סביר שיוכלו לעזור לכם להקטין את החוב או לבטל אותו.
אל תצאו מהנחה שזה אבוד מראש.

5. מוטב מוקדם ממאוחר.
ככל שתקדימו לפנות לגורם מקצועי שיעזור לכם כן ייטב.

המלצות בהקשר להפטר מחובות להוצאה לפועל

1. אל תדחו את הטיפול בהפטר. 
התחילו לטפל בזה מיד. טפלו בזה באינטנסיביות הזמן להפטר הוא עד 5 בספטמבר. אתם צריכים בדיקה האם זה בכלל מגיע לכם ואם כן להגיש בקשה. זה עשוי לקחת זמן.

2. הסתייעו בארגונים המסייעים ללא תשלום
באופן טבעי לאנשים הנמצאים במצב כזה אין כסף לשלם לעורך דין פרטי.
לרשימת הארגונים המסייעים ללא  תשלום לחצו כאן. הרשימה היא מאתר כל זכות. 

3. קראו מידע על הנושא באתר כל זכות.
קישור: מחיקת חובות (הפטר) לחייב מוגבל באמצעים בהוצאה לפועל

4. קראו איגרת של רשות האכיפה והגבייה בנושא זה
קישור: מסלול הפטר "לחייב מוגבל באמצעים" במערכת ההוצאה לפועל.

צירוף ניצולי שואה יוצאי רומניה למעגל הראשון של מקבלי הפיצויים

לאחרונה צורפו ניצולי שואה מרומניה למעגל הראשון של מקבלי הפיצויים. לא מדובר בכולם אלא בכאלה שהיו בערים מסוימות ברומניה. 

המשמעות של השתייכות למעגל הראשון עשויה להיות קבלת פיצויים נוספים ממשרד האוצר כשהכספים לתשלום מועברים מגרמניה. 

קיבלתי את רשימת הערים שמעמדם של אלו שהגיעו מהן השתנה ועשויים להיות זכאים לפיצויים נוספים.

קיבלתי אותה על מנת לברר עבור אדם מסוים האם זה חל עליו או לא.

אני מפרסם אותה כאן:

המלצות

1. למי שניצול שואה שהגיע מאחת הערים הללו כדאי לברר את הנושא לעומק.

2. ההבנה שלי בנושא מוגבלת לכן עדיף לפנות ישירות למי שמבין בזה ויהיה מוכן לעזור ללא תשלום.

3. מניסיוני אני יכול להמליץ על עמותת "אביב לניצולי השואה" בה נעזרתי במסגרת עזרה שלי לניצולי שואה במסגרת התנדבותית. העמותה הזו עושה עבודת קודש באופן מקצועי ובהתנדבות ללא תשלום כלשהו.

הטלפון של העמותה:072-242-4404

כתובת אתר האינטרנט של העמותה: אביב לניצולי השואה 

קיבוע זכויות פנסיה

כיועץ בכלכלת המשפחה לא תמיד אני יודע הכל  בכל נושא כלכלי. 
יש יועצי השקעות מקצועיים שיודעים יותר ממני על השקעות. 
יש רואי חשבון ויועצי מס שמבינים הרבה יותר ממני בנושאי מיסוי. 
יש יועצים פנסיוניים שמבינים יותר ממני בנושא פנסיה. 

היתרון שלי, ושל יועצים אחרים לכלכלת המשפחה, הוא בראיית התמונה הכלכלית הכוללת של משפחה או של יחיד.  
אני מפנה לקוחות בכלכלת המשפחה למומחים בתחומים ספציפיים ולפעמים מלווה אותם באינטראקציה איתם. 

לצערי, יש גם מומחים בתחומים כלכליים ספציפיים המבינים פחות ממני בתחום מומחיותם. דוגמה לכך תמצאו בפוסט: הסוסים ברחו עכשיו ננעל את האורווה.

בפוסט הזה אני עוסק בנושא שאני לא ממש מתמצא בו. אני שם את זה בגלוי על השולחן.
כמו בנושאים אחרים אני לומד תוך כדי תנועה. לאחרונה נתקלתי יותר מפעם אחת במושג, שעד לפני מספר חודשים לא נתקלתי בו. הנושא הוא קיבוע זכויות פנסיה. 

כמי שהתחיל לקבל גמלת פנסיה לפני כשנה הוא עשוי להיות רלוונטי גם עבורי. בנוסף לגמלת פנסיה יש לי הכנסה מעבודה והכנסה פסיבית.
כשהכנתי מסמכים ומכתב מלווה לרואה החשבון שלי לצורך הגשת דוח שנתי, ביקשתי ממנו להתייחס גם לשאלה האם אני צריך לקבע את זכויות הפנסיה שלי?

אני מעריך שרואה החשבון שלי מבין היטב בנושא הזה והבעיה שלי, אם בכלל יש לי בעיה, תיפתר תוך מספר חודשים.

לאחר ההקדמה הארוכה אציג את הדברים שהספקתי ללמוד על קיבוע זכויות פנסיה. תתפלאו יש לי גם המלצה לאנשים שזה רלוונטי עבורם.

מה זה קיבוע זכויות פנסיה?

קיבוע זכויות פנסיה היא פעולה שיכול לעשות אדם שהגיע לגיל פרישה. אם יעשה זאת, הוא עשוי לשלם פחות מס הכנסה. 

מדובר בהקטנת מס על קצבת הפנסיה החודשית. מדובר באפשרות להקטנת מס על מענקי פרישה ולפי אחד מאתרי האינטרנט מדובר גם בהקטנת מס הכנסה לאדם שגם מקבל קצבת פנסיה וגם עובד.

הדבר החשוב ביותר הוא ששלטונות מס הכנסה וגופים המשלמים  קצבאות פנסיה לא יעשו את זה עבורכם. זה צריך לבוא ביוזמת הפנסיונר עצמו.

כמה נקודות שעולות מתוך המידע שנתקלתי בו:

1. אדם שמקבל גמלת פנסיה וטרם הגיע לגיל הפרישה לא יכול לעשות זאת.

2. לא בהכרח בכל המצבים מקבלים הנחה במס.

3. לטענת מי שכתב על הנושא באתר של B4 יועצי פרישה פקידי מס הכנסה לא ממש מבינים בנושא.

מה צריך לעשות מבחינה טכנית?

1. צריך לרכז את המסמכים הנדרשים

2. צריך למלא טופס 161 ד.

3. צריך להגיש למס הכנסה

ההמלצות שלי

1. אל תתעלמו מהאפשרות לקיבוע זכויות פנסיה. 
יכול להיות שקיבוע יחסוך לכם תשלומי מס לאורך שנים.

2. התייעצו עם מומחה בתחום: יועץ מס או רואה חשבון.

3. יש באינטרנט גישה לסימולטור לקיבוע זכויות פנסיה. לסימולטור לחצו כאן.

הערת שוליים

אשמח להפניות למידע על הנושא בנוסף למספר הקטן של אתרי אינטרנט העולים בחיפוש בגוגל.


  

רשות שוק ההון הביטוח והחיסכון: כשהרגולטור לא מבחין בין סכום זניח לסכום משמעותי

לפני כ-40 שנה הייתי מומחה מחשבים צעיר עם שיער ארוך. באותה תקופה שמעתי את רואה החשבון גד סומך מרצה בכנס על ביקורת של מערכות מידע ממוחשבות, שהחברה שלו ביצעה בשעם (יחידת המחשוב של רשות המיסים במשרד האוצר).

אחד הממצאים שהציג התייחס לחוסר הבחנה בין חובות זניחים של נישומים למס הכנסה לבין חובות משמעותיים. 

כשנישום היה חייב כסף הייתה נשלחת אליו הודעה בדואר.
כשהנישום לא שילם הייתה נשלחת הודעה נוספת.
אחרי זה הודעה על איום בתביעה משפטית וכו'. 

כשהנישום חייב 100 אלף שקל זהו תהליך סביר.
כשהנישום חייב 10 אלפים שקל זהו תהליך סביר.
גם כשהוא חייב 1,000 שקלים זה סביר.

כשהנישום חייב שקל ומחיר מכתב בדואר גבוה משקל זה תהליך בלתי סביר. 

מאז הפכתי לפנסיונר שעדיין עובד. את הבלורית החליפה קרחת והעולם השתנה. 
דבר אחד לא השתנה: במשרד האוצר וברשות שוק ההון הביטוח והחיסכון לא מבינים עדיין שתהליך הטיפול בסכומי כסף קטנים שונה מתהליך הטיפול בסכומי כסף גדולים.

קופות גמל עם צבירה של סכומים קטנים

מסתבר שאחוז גבוה מקופות הגמל במדינת ישראל הן קופות גמל שבהן סכומים קטנים. התפעול שלהן עולה לגופים שמנהלים אותם יותר מאשר דמי הניהול שהם גובים.

לחוסכים אין סיבה למשוך את הכספים משום שהם צריכים לשלם 35% מס הכנסה במקור.

כדי לגרום להקטנת היקף הבעיה בא הרגולטור ועשה שני דברים:

1. העניק פטור ממס הכנסה על משיכת קופות גמל לא פעילות שנצברו בהם עד 8,000 שקל.

2. העלה באופן דרסטי את דמי הניהול שרשאים הגופים המנהלים את קופות הגמל הנ"ל לקחת. 

השילוב של שני הצעדים האלה אמור לעודד חוסכים פנסיוניים, שלהם קופות גמל קטנות, למשוך את הכסף ולסגור אותן.

אז מדוע לא הצלחנו למשוך קופת גמל קטנה במיוחד?

לפני כשש שנים פרשה אשתי לפנסיה מוקדמת משרות המדינה. 
במהלך שנות עבודתה הגיעו משרד האוצר וההסתדרות לסיכום שבו על רכיבי שכר לא פנסיוניים תהיה פנסיה צוברת. 

היא בחרה לעשות זאת באחד הרכיבים הנ"ל בקופת גמל של מגדל. הבחירה במגדל נבעה מהמלצת יועץ ההשקעות שלנו. 
חברת מגדל רכשה בית השקעות קטן של אחד מהמומחים הגדולים בארץ. יועץ ההשקעות וגם אנחנו, חשבנו שאותו מומחה ינהל את ההשקעות בקופות הגמל של מגדל. 

לאחר שנה השוויתי תשואות בין קופת הגמל במגדל לבין קופה אחרת באלטשולר-שחם. שתי הקופות היו במסלול דומה וברמת סיכון דומה. 
ההסבר שלי לחלק מהפער הענקי בתשואות היה שבאלטשולר-שחם מבינים יותר בשווקי המניות של חו"ל. 
המסקנה המתבקשת הייתה להעביר את קופת הגמל ממגדל לניוהלו של מישהו אחר. 

בגלל טעות של המשרד הממשלתי בו עבדה אשתי. הופקדו כספים במגדל במשך חודש-חודשיים אחרי שהכסף עבר לניהולו של גורם אחר. נשארו שם כמה מאות שקלים. 

במאמר מוסגר, אם חשבתם שהמומחה הכזיב אז טעיתם. לא הוא היה זה שניהל את הכספים. כנראה שגם הוא ציפה להיות זה ינהל את ההשקעות ולכן הדרכים שלו ושל מגדל נפרדו.

לאחר פרישתה של אשתי, כשנוצרה ההזדמנות לפדות קופות גמל קטנות ללא מס ניסינו לפדות את הכספים. לא הצלחנו. 
הפעם החלטתי ללכת עד הסוף ואם צריך גם להתלונן על חברת מגדל לרשות שוק ההון הביטוח והחיסכון.

התשובה שקיבלנו: לא ניתן לפדות את הכספים בלי לשלם 35% מס.

מדוע לא ניתן דווקא בקופה כזאת לפדות את הכספים ללא תשלום מס? 

הסיבה היא שהמעביד הפריש לקופה גם מרכיב של פיצויים. 

הרגולציה מאפשרת למשוך קופת גמל קטנה ללא מרכיב פיצויים בלי לשלם מס הכנסה.

על פי אותה רגולציה, כשיש מרכיב של פיצויים צריכים לשלם 35% מס במקור. 

בדיוק כפי שיש היגיון לשלוח התראה לנישומי מס הכנסה שאינם משלמים את חובם, כך יש היגיון לעודד חוסכים פנסיוניים שלא למשוך פיצויים.  

חוסכים פנסיוניים שמושכים את כספי הפיצויים עם סיום העבודה במקום עבודה מקטינים משמעותית את קצבת הפנסיה שהם צפויים לקבל. זה עלול להגיע אפילו לסדר גדול של 30% מהקצבה.

אבל האם כמה מאות שקלים שרק חלקם הופרשו לפיצויים משפיעים על גבוה הקצבה החודשית בגיל הפנסיה? אם יש השפעה, זו השפעה זניחה לגמרי. 

אם מה שנאמר לי נכון, נדרש תיקון דחוף של הרגולציה כך שניתן יהיה למשוך כספים מקופות גמל קטנות גם אם הופרשו אליהן פיצויים.

כנס איגוד היועצים לכלכלת המשפחה 2019: שחר זילברמן - סקירה בנושא ביטוח בריאות

בפוסט הראשון על הכנס ב-2019 עסקתי בשינויים בתחום כלכלת המשפחה במשך כמעט עשור שבו אני עוסק בו. 
הבטחתי להקדיש פוסטים גם לשתי ההרצאות הטובות ביותר, לטעמי האישי, בכנס. 
חצי מהבטחה כבר קיימתי בפוסט על הרצאתה של ד"ר גילי תמיר. 

ההרצאה השנייה שסיפקה מידע מועיל במיוחד היא ההרצאה של רואה החשבון וסוכן הביטוח שחר זילברמן.
שחר זילברמן נתן סקירה כללית ומועילה על שוק ביטוחי הבריאות. 

בתחילת ההרצאה הוא אמר שההרצאה אינה מכירתית. הוא עמד בזה בכבוד. 
האינדיקטור הטוב ביותר לכך שלא מדובר בהרצאה מכירתית הוא ההתייחסות לביטוח תאונות אישיות. 
זילברמן אמר שלא בהכרח יש צורך בביטוח כזה כאשר עובדים ויש ביטוח של א.כ.ע. 

בפוסט זה אציג רק כמה נקודות מהותיות. 

הוצאות על בריאות

יש מגמה של גידול בהוצאות על בריאות. מדינת ישראל משתתפת פחות ממדינות מפותחות אחרות בהוצאות. כתוצאה מכך 35% מהוצאות הבריאות ממומנות מכיסנו הפרטי. 

היררכיית ביטוחי הבריאות

1. ביטוח בריאות ממלכתי
המשמעות של ביטוח בריאות ממלכתי היא שכל תושב משלם לביטוח לאומי גם מס בריאות. 
בתמורה המדינה אמורה לספק לו, על פי חוק, שרותי בריאות באיכות סבירה, במרחק סביר ממקום מגוריו ותוך זמן סביר.

לא תמיד זה קורה ולכן מי שיכול רוכש לעצמו ביטוחי בריאות אחרים.


2. שב"ן
שב"ן הן ראשי תיבות של ביטוחי בריאות נוספים. הם מוצעים על ידי קופות החולים. הם מרחיבים את סל השרותים הממלכתי תמורת תשלום נוסף. לקופות חולים שונות יש מותגים שונים לשב"ן, למשל: משלים, זהב, שיא, עדיף וכיו"ב. 

השב"ן מרחיב את סל שרותי הבריאות הבסיסיים תמורת תשלום נוסף. 

3. ביטוחי בריאות פרטיים

השב"ן אינו נותן מענה לנושאים הבאים:

א. תרופות מצילות חיים
תרופות הנקראות תרופות מחוץ לסל, על אף שגם בשב"ן יש כיסוי חלקי של תרופות מחוץ לסל.
התרופות שאינן נכללות בשב"ן עלולות לעלות עשרות אלפי שקלים לחודש. 

ב. זמני המתנה ארוכים בבתי חולים
זמני ההמתנה לניתוחים פשוטים וקלים עשויים להימדד בחודשים. זה שהניתוח קל לא אומר שאין סבל ואין מגבלות עד לביצועו. 
כשמגיעים להשתלות, התור בישראל כל כך ארוך שחלק מהממתינים מתים לפני שמגיע תורם.

ג.  ניתוחים בחו"ל
הקריטריונים והתהליך שלא במסגרת ביטוח פרטי קשים. החולה עלול לסיים את חייו לפני שיקבל אישור, אם בכלל. 

ביטוחי הבריאות ומה שמסביב להם

ליבת ביטוחי הבריאות הפרטיים הם תרופות מצילות חיים וניתוחים והשתלות בחו"ל.
אלו מצבי קטסטרופה: מי שלא מבוטח או בני משפחתו עלולים להוציא מאות אלפי שקלים. 

מסביב להם יש ביטוחים אחרים, כגון: ביטוחים סיעודיים, ביטוח תאונות אישיות, ביטוח מחלות קשות ומגוון רחב של ביטוחים אחרים. 

כיצד להוזיל את ביטוחי הבריאות הפרטיים?

א. הימנעות מכפל ביטוח

ב. התמקדות בביטוחים למצבי קטסטרופה וויתור על ביטוחים אחרים.
כמובן שהחלטה כזו היא אישית ותלויה במצבו של כל מבוטח ומבוטח. 

ג. ביטוחי בריאות קולקטיביים
ביטוחים סיעודיים קיבוציים עלולים להיעלם בקרוב. זה אינו נכון לגבי ביטוחים קיבוציים אחרים.
הביטוח הקיבוצי הוא לרוב דרך מקום עבודה. יתרונותיו הם במחירו הנמוך ובחוסר דרישה להצהרת בריאות. 

שיעור ההחזר בביטוח הקיבוצי הוא כ-95% לעומת כ-44% בביטוח פרטי. 

חשוב להתייחס לכל מקרה באופן ספציפי. אחת השאלות המהותיות היא: מה קורה אם וכאשר העובד עוזב את מקום העבודה? 

ד. שחלוף לפוליסה מדור חדש.
לפעמים ניתן לקבל את אותם כיסויים במחיר זול יותר. 
החל מפברואר 2016 יש שינוי מהותי בפוליסות ביטוח בריאות. הן מתחדשות כל שנתיים ללא צורך בהצהרת בריאות.
האם כדאי לעבור לפוליסה כזו? תבדקו. כל מקרה לגופו.