לפתוח חשבון בנק
באחד הייעוצים הכלכליים שלי ליוויתי בחורה צעירה במיוחד בהתנהלותה הכלכלית. חשבתי שהיא צריכה לפתוח חשבון בנק משלה.
עשיתי הערכה באיזה בנק היא צפויה לקבל את התנאים הטובים ביותר עבורה. ניגשתי ביחד איתה לבנק על מנת שתיפתח חשבון.
מסתבר שזה לא פשוט לפתוח עבורה חשבון בנק. הצעירה אמנם נולדה בישראל וגדלה בישראל, אבל היא גם אזרחית אמריקאית.
הסתבר לי שרשויות המס בארצות הברית מעונינות בדיווח ובשליטה על פעילויות פיננסיות של אזרחים אמריקאים.
שאלה בטפסים של פתיחת השקעה חדשה
בכל פעילות חדשה כמו פתיחת חשבון בנק, פתיחת קופת גמל וכיו"ב ממלאים טפסים. תמיד מופיעה באחד הטפסים השאלה: האם אתה אזרח אמריקאי? אין שאלות ביחס לאזרחות במדינה אחרת.
טופס זה עוסק בהלבנת הון. גם בהקשר זה ממשלת ארצות הברית מפקחת על אזרחיה הגרים במדינות אחרות יותר ממדינות אחרות.
הבעיה של אזרחים אמריקאים החיים במדינה אחרת
לבעיה הזו יש שם. קוראים לה: PFIC.
אלה הם ראשי תיבות:
Passive Foreign Investment Compay
המשמעות של אותן ראשי תיבות עלולה להיות תשלום מס בשיעור גבוה על רווחים מהשקעות.
מדובר על השקעה באמצעות חברות זרות, כלומר: לא אמריקאיות. אם החברה הזרה או הההשקעה באמצעותה עונים על לפחות אחד משני קריטריונים, האזרח האמריקאי עלול לשלם מס רווחי הון בשיעור גבוה.
ההסכם למניעת כפל מיסוי בין ארצות הברית למדינה האחרת אינו תופס במקרה זה.
המשמעות היא, שאם מדובר בתושב קבוע בישראל או באזרח ישראלי עם אזרחות אמריקאית, הוא עלול לשלם מס רווחי הון גבוה מ-25% משום שהוא ייאלץ לשלם מס גם בארצות הברית.
הזמן הנכון לבחון את השאלה הזו הוא לפני ההשקעה. ברגע שהשקעה מוגדרת כ-PFIC היא תוגדר כך לתמיד עבור אותו משקיע. גם אם הגוף המנהל או מאפייני ההשקעה יחדלו להיות PFIC, זה לא ישנה את הסיווג של אותה השקעה.
מטרת PFIC היא מניעת דחיית מס של אזרחים אמריקאים.
העלות של תוספת המס של אזרחים אמריקאים המתגוררים בישראל ולא מודעים ל-PFIC עלולה להיות גבוהה.
בחיפוש באינטרנט מצאתי הרצאה על PFIC, המיועדת לאזרחים אמריקאים החיים במדינות אחרות שכותרתה, בתרגום חופשי שלי, היא: האם כדאי לאזרחים אמריקאים החיים במדינה אחרת לוותר על האזרחות האמריקאית?
השקעות בישראל עשויות להיות מועדות למס מוגדל
מרבית אפיקי ההשקעה בישראל עלולים להיות מסווגים כ-PFIC: קרנות נאמנות, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות, קופות גמל וכיו"ב. לא כל מסלול בכלים אלה הוא מועד לתשלום מס מוגדל.
איני אזרח אמריקאי ואיני מומחה בתחום זה, אבל נאמר לי, למשל שקופות גמל במסלול IRA המשקיעות בקרנות נאמנות אמריקאיות מחקות מדד אינן מועדות לתשלום מס כזה.
להרחבה בנושא אני מצרף קישור למאמר שכתב דן דוברי: מה זה PFIC וFATCA ואיך הוא משפיע על כל אזרח עם אזרחות כפולה ארה"ב - ישראל
לקוראי האנגלית שבין קוראי הפוסט, אני מצרף קישור נוסף:
ההמלצה שלי לאזרחים אמריקאים-ישראלים
ההמלצה המרכזית היא להתייעץ עם מומחה בנושא הזה לפני שמשמקיעים.
תודה
תודה ליועץ המס בן ציון סליוז-אורן, המתמחה במיסוי בינלאומי, ולאורלי רובין המתמחה בהשקעה בנדל"ן בחו"ל, שבהרצאה שלהם לחברי איגוד היועצים לכלכלת המשפחה, נחשפתי לנושא.
סליחה
סליחה לבעלי אזרחות אמריקאית, שנתתי להם ייעוץ בכלכלת המשפחה ולא הייתי מודע ל-PFIC ולכן לא העלתי שיקולים הקשורים בו במהלך הייעוץ.
.
אין תגובות:
הוסף רשומת תגובה