המטרה העיקרית של רפורמת עוסק זעיר היא לאפשר לעצמאים המרוויחים סכומים קטנים יחסית לדווח בתהליך פשוט וידידותי.
במקום לדרוש החזר על הוצאות עסקיות הם יקבלו החזר על 30% מההכנסות שלו.
זה יחסוך גם למס הכנסה עלויות של בדיקות דיווחי הוצאות של עצמאיים שמרוויחים סכומים נמוכים.
כמובן שזה מותנה בכך שהדיווחים על ההכנסות הם אמיתיים ואין הסתרה של הכנסות.
מה היה לנו עד עכשיו?
בשנים האחרונות היו עוסקים מורשים ועוסקים פטורים (פעם היה גם "עוסק זעיר" מושג שבוטל).
שני המושגים האלה הם מושגים של מס ערך מוסף ולא של מס הכנסה.
נכון לשנת 2024, רק מי שהמחזור השנתי שלו מהעסק הוא עד 120 אלף שקל יכול להיות עוסק פטור.
הבדלים בין עוסק פטור לעוסק מורשה
1. עוסק פטור אינו משלם מע"מ ואינו יכול לתת חשבוניות מס. הוא נותן קבלות.
לעומת זאת, עוסק מורשה משלם מע"מ פעם בחודש או פעם בחדשיים.
2. עוסק פטור אינו נדרש לשלם מקדמות מס הכנסה.
עוסק מורשה נדרש לשלם מקדמות למס הכנסה באחוז מסוים מהכנסתו החודשית או הדו-חודשית המשוערת.
3. עוסק פטור מדווח על הכנסתו למע"מ פעם בשנה
הוא עשוי להידרש לדווח גם למס הכנסה על הכנסתו כעצמאי ובמקרים מסוימים גם לביטוח לאומי.
4. כאשר מחזור העסקים של עוסק פטור עובר את 120 אלף ש"ח במהלך השנה מעמדו משתנה לעוסק מורשה
העוסק הפטור חייב לדווח על כך לרשויות המס על מנת שמעמדו שיונה לעוסק מורשה.
מה זה עוסק זעיר?
זהו מושג של מס הכנסה לא של מס ערך מוסף.
יש חפיפה בסכום המכסימלי של הגדרת עוסק פטור ועוסק זעיר. אפשר להיות עוסק זעיר רק עם מחזור עסקים של עד 120 אלף שקלים בשנה.
לא בכדי כתבתי אפשר. מי שמחזור העסקאות שלו אינו עולה על 120 אלף ש"ח לשנה יכול לבחור להיות עוסק זעיר או לא להיות עוסק זעיר.
על מנת להיות עוסק זעיר עליו להירשם במס הכנסה כעוסק זעיר.
בשונה מעוסק פטור, שחייב להיות עוסק מורשה מיד עם הגדלת המחזור שלו גם במעט מעל 120 אלף שקלים, במס הכנסה הבטיחו בהרצאה לחברי איגוד היועצים והמאמנים לכלכלת המשפחה, שהם יהיו גמישים גם במקרה של גלישה לא גדולה מעל הרף העליון.
עוסק זעיר יזדקק לפחות דיווחים וביורוקרטיה בהשוואה למצבו היום. כך למשל, כמעט תמיד יהיה פטור מהגשת הצהרת הון.
עצמאי שהוא גם שכיר
יש אנשים שעובדים גם כעצמאים וגם כשכירים. ההכנסות שלהם כשכירים אינן מהוות מכשול מפני הרשמה כעוסק זעיר, למעט מקרים חריגים.
דוגמאות למקרים חריגים: שכיר המועסק על ידי בן משפחה, שכיר בחברה שהוא אחד הבעלים של החברה.
במס הכנסה אומרים שהם יקלו על תיאום המס של עוסק זעיר העובד כשכיר.
איך זה נעשה?
יש מערכת לתיאום מס של שכירים במס הכנסה. במס הכנסה הוסיפו גם אפשרות דיווח לאותה מערכת לעוסק זעיר שהוא גם שכיר.
למי זה כדאי להיות עוסק זעיר?
מי שמרוויח מעט יחסית כעוסק פטור ואינו רוצה לשלם לרואה חשבון או בעלי מקצוע אחרים ומנהל לבד את הדיווחים שלו.
יש לכך שתי סיבות טובות:
1. הדיווחים הנוכחיים דורשים ממנו הרבה זמן ומאמץ.
2. הסיכויים שלו לבצע טעויות ולהסתבך גדולים.
גם למי שמתקרב לרף העליון אבל ההוצאות המוכרות האמיתיות שלו קטנות משמעותית מ-30%.
גם לכאלה שמרוויחים מעט מאוד כעצמאיים ועובדים גם כשכירים בשכר לא גבוה זה יכול להשתלם.
צריך לזכור שמי שמשתכר מעט משלם מעט מס הכנסה, אם בכלל.
במקרים רבים כאלה עדיפה פשטות על פני סיבוכיות ותשלומים לבעלי מקצוע, שלא בטוח שגובה החזר המס מכסה אותם.
רפורמה חדשה ללא ניסיון
ברפורמה חדשה ובמערכת מחשוב שצריכה לטפל בנושאים חדשים צפויות תקלות. יתכנו גם שינויים בעקבות לקחים מהשטח.
זה לא אומר שמי שזה מתאים לו לא צריך להיות עוסק זעיר.
זה כן אומר שצריכה להיות מידה של סובלנות לבעיות בגלל חוסר בשלות וניסיון.
הזווית שלי כיועץ לכלכלת המשפחה
בלא מעט מקרים ראיתי יוצאים בשאלה ב"הלל", שליוויתי כלכלית בהתנדבות, מסתבכים עם הרשויות בגלל שהיו עוסקים פטורים שהרוויחו מעט ולא היו מספיק מודעים לדרישות החוק מעוסקים פטורים.
לחלץ אותם זה יה לא פשוט. זה דרש זמן רב ומאמץ גם מצידי וגם מצידם.
כמה בעיות שבהן נתקלתי:
1. חוסר מודעות לכך שעצמאי שהוא עוסק פטור חייב לעדכן גם את מס הכנסה ואת ביטוח לאומי.
לפעמים גם צריך לשלם להם. אם לא מיידעים ולא משלמים הסכום צמוד ועם ריבית.
2. חוסר מודעות לשינויי כתובת
יוצא בשאלה או יוצאת בשאלה נתנו כתובת מגורים ולא כתובת דוא"ל.
היות שהם גרו בשכירות החליפו כתובת ולא יידעו את הרשיות. כל דרישות התשלום והדיווח לא הגיעו לידיהם ולכן לא דיווחו. כך למשל, לא הגישו הצהרת הון, שמס הכנסה עשוי לבקש גם מעוסק פטור ובמקרים שלהם החליט לבקש הצהרה כזו, על אף שהשתכרו מעט (גם כעוסק פטור וגם כשכיר) ועל אף שההון שלהם היה זניח.
כשמגלים את זה שבמשך כמה שנים היו אמורים להגיש הצהרה כזו ולא עשו זאת זו כבר ביורוקרטיה מסובכת.
