הטבות מס על הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים

 

הטבות המס לעצמאים על הפקדות לקרן השתלמות עולות על הטבות המס לשכירים. 

לא מפתיע, אם זוכרים שהמעסיק מפקיד לקרן ההשתלמות של השכיר, בדרך כלל פי 3 ממה שמנוכה משכרו של העובד. 

פוסט זה יתמקד בהטבות מס לעצמאי בקרן השתלמות. 

עצמאי זכאי לשתי הטבות מס בגין הפקדה לקרן השתלמות:

1. זיכוי מס על הפקדה עד 4.5% מההכנסות החייבות במס, כלומר: הכנסות פחות הוצאות מוכרות למס).

תקרת ההפקדה המעניקה הטבה זו היא 13,203 ש"ח  נכון לשנת 2025.

2. פטור מניכוי מס רווחי הון על הרווחים שנצברו. 

תקרת ההפקדות הפטורות ממס רווחי הון היא 20,520 ש"ח נכון לשנת 2025 ש"ח. 

הזכאות לפטור ממס רווחי הון קיימת החל מ-6 שנים של חיסכון בקרן ההשתלמות. 

אם משתמשים בכסף לצורך השתלמות מקצועית, הזכאות קיימת החל מ-3 שנים של חיסכון בקרן ההשתלמות. 

שימו לב לכך שהפטור ממס רווחי הון אינו תלוי בגובה ההכנסה של העצמאי באותה שנה.

מדוע מתבלבלים ביחס לסכומים שניתן להפקיד על מנת להנות מההטבות? 

לנטייה של עצמאים שאינם חדים במיוחד בתחום של כלכלת המשפחה בכלל ובנושאים של מיסים בפרט, שלא לדעת את הפרטים או לא לרדת לעומקם של הנושאים, מתווספות ההודעות ששולחים הגופים המנהלים קרנות השתלמות ללקוחותיהם והודעות והמלצות של אחרים. 

 בהודעות שהם שלחים כתוב הסכום המקסימלי שיכול שכיר להפקיד לקרן השתלמות ולהנות מהטבת מס (במקרה של השכיר זה מחושב אוטומטית דרך תלוש המשכורת שלו) והסכום המקסימלי שיכול עצמאי להפקיד לצורך הטבות מס. 

בהקשר של עצמאים ייכתב בהודעה ללקוחות שתישלח בנובמבר או דצמבר 2025 הסכום 20,520 ש"ח. 

גם אם מופיע הסכום המקסימלי הנמוך יותר המקנה זיכוי מס, חלק מהלקוחות העצמאיים יתקשו לבצע את ההבחנה בין שני הסכומים המקסימליים המותרים להפקדה לצורך הטבות מס, גם אם צויין גם הסכום הנמוך יותר המקנה זכאות לזיכוי מס. 

ניצול הסכום המקסימלי לפטור ממס רווחי הון

היות שהסכום אינו תלוי בגובה הכנסה, תיאורטית יכול עצמאי שהכנסותיו היו נמוכות במיוחד באותה שנה, למשל: 2,000 ש"ח לשנה, להפקיד את הסכום המקסימלי ולהינות אחרי 6 שנים מפטור ממס רווחי הון. 

באופן מעשי ברוב המקרים עצמאי המרוויח סכומים נמוכים במיוחד יתקשה לחסוך. 

עשויים להיות מצבים שבהם יש לו אפשרות להפקיד את הסכום המקסימלי על אף שהכנסותיו באותה שנה היו נמוכות. 

למשל אם קיבל ירושה בסכום גבוה.

למידע נוסף

1. באתר כל זכות בפוסט: הטבות במס הכנסה לעובד עצמאי שחוסך בקרן השתלמות

2. באתר פנסיוני: הטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות ובקרן הפנסיה בשנת 2025

הערה

הכתוב כאן אינו מהווה ייעוץ או המלצה לניהול כספים בקרן השתלמות. 

כל החלטה כלכלית היא ספציפית למצבה של משפחה או למצבו של יחיד המקבלים אותה. לצורך זה אפשר לפנות לגורמים המוסמכים לתת ייעוץ בנושא זה.