הצהרת הון

יש לקוחות בכלכלת המשפחה ואנשים שאני מלווה אותם כלכלית, הפונים אלי ומבקשים עזרה במילוי הצהרת הון למס הכנסה.

אינני רואה חשבון ואינני יועץ מס. אם מדובר באנשים מבוססים כלכלית, אני אומר להם לפנות לאיש מקצוע, כלומר: רואה חשבון או יועץ מס. לפעמים אני גם ממליץ להם על בעלי מקצוע בתחום שהיה לי ניסיון טוב איתם. 

הבעיה היא מה עושים כאשר הפונים הם אנשים שמצבם הכלכלי גרוע ופנייה לרואה חשבון או יועץ מס אינה מעשית במצבם הכלכלי. 

על מנת לעזור לאנשים במצב כזה, אני נותן בפוסט זה סקירה כללית על הרציונל שמאחורי הדרישה להגשת הצהרת הון. 

זה כמובן אינו תחליף להיעזרות באנשי מקצוע. כדאי לקרוא גם במקומות אחרים כמו אתר מס הכנסה ואפשר לשאול את פקידי מס הכנסה. 

מדוע בכלל הצהרת הון?

מס הכנסה מעוניין לאתר העלמות מס. אחד הכלים שעשוי לסייע לו במטלה זו הוא הצהרת הון.

המצהיר ממלא מידע על כל הנכסים הפיננסיים והכלכליים שבבעלותו ומצרף מסמכים מתאימים. 

לאחר תקופה של שנה או מספר שנים, בהתאם לנסיבות, עליו למלא שוב הצהרת הון.

ניתן להשוות בין ההון מהדיווח הקודם להון בדיווח הנוכחי בהתחשב בהכנסות המדווחות ולראות האם ההון בדיווח הנוכחי הוא סביר.

דוגמה

לעצמאי יש הכנסה של 200,000 שקלים לשנה. 

בדיווח הראשון הוא דיווח שברשותו דירה של 3 חדרים וחסכונות בסך של 100,000 שקלים. 

במשך חמש שנים ההכנסה שלו הייתה קבועה (זה נוח לתורך הצגת הדוגמה. במציאות קרוב לוודאי שזה ישתנה).

בדיווח אחרי חמש שנים הוא מדווח שברשותו שתי ווילות ענקיות וחסכונות של 3,000,000 מיליון שקלים. 

באופן אוטומטי מס הכנסה יחשוד בו שהעלים מס. לא סביר שעם הכנסה בגובה כזה ההון שלו צמח כל כך הרבה. 

יכול להיות שיש לו הסבר הגיוני לגידול בהון. יכול להיות שהוא העלים הכנסות ממס הכנסה. 

הסבר הגיוני עשוי להיות למשל ירושה מקרוב משפחה עשיר במיוחד שנפטר. 

במקרה כזה העצמאי שלנו התרשל במילוי הצהרת ההון השנייה. הוא היה צריך לדווח על קבלת ירושה ולהציג מסמכים.

הפעם הראשונה שמדווחים הצהרת הון

חשוב מאוד לדווח על כל מה שיש ולא לשכוח שום נכס פיננסי או אחר משמעותי. 

אם תשכחו, ייתכן שתחקרו במס הכנסה ותצטרכו להסביר מדוע ההון שלכם גדל באופן לא מתקבל על הדעת? 

דווחו על כל נכס משמעותי שיש לכם

אל תשכחו חסכונות, מכוניות, אופנועים, חסכונות פנסיוניים כשכיר וחסכונות פנסיונים כעצמאי. אל תשכחו בעלות על דירות ועל אחוזי בעלות מדירות. צריך לדווח גם על פריטים ביתיים בעלי ערך. 

שימו לב!!!!

אם קיבלתם במתנה סכום כסף גדול, לרוב מקרובי משפחה כמו הורים, חשוב להחתים אותם על נייר האומר שהם נתנו לכם סכום כסף זה כמתנה. צרפו לזה גם אתה האסמכתא להעברת הכסף. כשתצהירו הצהרת הון צרפו את הדף החתום והאסמכתא. 

מי צריך לדווח

כל מי שמס הכנסה דורש ממנו דיווח. 

סביר להניח שעצמאים יידרשו להגיש הצהרת הון. 

לעצמאים יותר קל להסתיר הכנסות מאשר לשכירים. 

אנחנו מכירים לא מעט עצמאים שנותנים שתי רמות מחיר: עם חשבונית ובמזומן ללא חשבונית. 

בעל המקצוע שמקבל מכם תשלום במזומן ולא נותן לכם חשבונית או קבלה עלול להיות מעלים מס. כשהוא לא נותן חשבונית, אין בעיה טכנית לא לרשום את ההכנסה בהנהלת החשבונות ולכן היא לא מדווחת ולא משלמים עליה מס הכנסה ומע"מ. 

גם עוסקים פטורים עלולים להידרש לדווח להצהרת הון.

זה כולל גם עוסקים פטורים שמרוויחים מעט מאוד כעצמאים.

בדיוק עליהם כתבתי בתחילת הפוסט כשכתבתי על כאלה שידם אינה משגת לשכור את שירותיו של רואה חשבון או יועץ מס.

יש המתבקשים להגיש הצהרת הון בכל כמה שנים ויש המתבקשים להגיד כל שנה. 

לא בהכרח מי שמרוויח יותר מתבקש להגיש בתדירות גבוהה יותר. 

מעט על הצד הטכני

אפשר להגיש הצהרת הון מקוונת אבל חשוב למלא אותה באופן מדויק ולצרף מסמכים רלוונטיים. אפשר לסרוק ולשלוח ביחד עם הטופס המקוון.